Социальный вычет по расходам на лечение ребенка или подопечного в возрасте до 18 лет могут получить его родители, усыновители, опекуны или попечители. В состав вычета включаются понесенные в пользу ребенка или подопечного расходы на оплату медицинских услуг, приобретение лекарств и уплату страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования (далее - медицинские расходы) (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Социальный вычет на лечение ребенка предоставляется в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб. за календарный год. В случае оплаты дорогостоящего лечения ребенка размер вычета не ограничен (ст. 216 ,ст. 219 НК РФ).
При этом неиспользованная сумма вычета на следующий календарный год не переносится.
Для подтверждения права на получение налогового вычета понадобятся следующие документы:
1) копия договора об оказании медицинских услуг;
2) копия лицензии медицинской организации (индивидуального предпринимателя) на осуществление медицинской деятельности, если сведения о ней не указаны в договоре;
3) справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы. В ней дорогостоящие медицинские услуги указываются под кодом "2", недорогостоящие - под кодом "1;
4) рецептурный бланк на лекарственный препарат со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика";
5) копии договора добровольного медицинского страхования, а также лицензии страховой организации, если сведения о ней не указаны в договоре;
6) платежные документы, подтверждающие внесение (перечисление) вами денежных средств в оплату лечения, оплату лекарственных средств, уплату страховых взносов по договорам ДМС (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о безналичном перечислении денег);
7) копия документа, подтверждающего Ваше «родительство» (опеку, попечительство): свидетельства о рождении, об усыновлении, об установлении опеки.
Получить социальный налоговый вычет вы можете двумя способами (п. 2 ст. 219 НК РФ):
- до окончания календарного года, в котором вы оплатили расходы на лечение ребенка, - у работодателя;
- по окончании года - в налоговом органе.
В первом случае Вам сначала необходимо получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение социального налогового вычета, а затем обратиться к работодателю.
Во втором случае следует заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.
Если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили расходы на лечение (п. 7 ст. 78, п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 229 НК РФ).